Análisis de variación del presupuesto meta y su influencia en el resultado operativo en la construcción de una planta papelera

Abstract

Desde el año 2014 era evidente la desaceleración económica peruana, y en los primeros meses del 2017 esto se afianzó más debido a dos choques principales adversos e idiosincrasias: El primero fue el Niño costero y el segundo la paralización de proyectos de infraestructura, este último por los problemas con compañías brasileñas. La desaceleración afecta a diversas empresas en el sector construcción quienes en años anteriores muchos llegaron al auge sin importar el control de sus recursos que influyen directamente en los costos. La competitividad empresarial juega un rol muy importante en la actualidad para la económica peruana, pero lamentablemente son pocas las empresas constructoras que se enfocan en mejorarla. Lo anterior por que la experiencia demuestra que el Resultado Operativo (RO) en los proyectos de construcción no son los esperados, como en el caso del RO en la construcción de un Centro Comercial y un Centro de Salud, que se analizaran en el presente trabajo como parte de la problemática. En el presente trabajo como parte de la solución se explicará la importancia que tiene la gestión de costos en el RO y para ello se analizará: (1) El Plan de Ejecución de Obra (PEO) antes del inicio de obra y (2) el RO en cuatro fechas de cortes (Jul’16, Set’16, Dic’16 y Mar’17) para el control de costos, todos aplicados en la construcción de la Planta Papelera. El objetivo es analizar las principales variaciones del margen desde la etapa de planeación de costos hasta la etapa de finalización de la construcción. En el primer caso se plantea las principales estrategias que se aplicaron en la construcción de la papelera. Las estrategias estarán representadas por el Presupuesto Meta (PM) y el Resultado Operativo Inicial (ROI), ambos marcarán la línea base para el control de los costos del proyecto. En el segundo caso se analizará los costos reales generados a través de los módulos del sistema SAP para los rubros de mano de obra, materiales, equipos, subcontratos, empleados y gastos generales, todos ellos necesarios para el análisis del RO. El análisis se realizará para cuatro fechas de cortes y en cada uno se verificará las variaciones de los costos actuales y margen actual con respecto al ROI. El presente trabajo finalizará con el RO final de obra donde se obtendrá el margen final de obra y una mejora en la competitividad

Since 2014, the Peruvian economic slowdown was evident, and in the first months of 2017 this was strengthened more due to two major adverse shocks and idiosyncrasies: The first was the coastal child and the second the paralysis of infrastructure projects, the latter by the problems with Brazilian companies. The slowdown affects several companies in the construction sector, which in previous years many reached the boom regardless of the control of their resources that directly influence costs. Business competitiveness plays a very important role today for the Peruvian economy, but unfortunately there are few construction companies that focus on improving it. The above because experience shows that the Operating Result (RO) in the construction projects are not as expected, as in the case of the RO in the construction of a Shopping Center and a Health Center, which will be analyzed in the present work as part of the problem. In the present work as part of the solution will explain the importance of cost management in the RO and for this will be analyzed: (1) The Work Execution Plan (PEO) before the start of work and (2) the RO in four cut dates (Jul'16, Set'16, Dec'16 and Mar'17) for cost control, all applied in the construction of the Paper Mill. The objective is to analyze the main variations of the margin from the cost planning stage to the construction completion stage. In the first case, the main strategies that were applied in the construction of the paper mill are presented. The strategies will be represented by the Target Budget (PM) and the Initial Operating Result (ROI), both will mark the baseline for the control of project costs. In the second case, the real costs generated through the modules of the SAP system will be analyzed for the labor, materials, equipment, subcontracts, employees and general expenses items, all of them necessary for the RO analysis. The analysis will be carried out for four cut-off dates and each one will verify the variations of the current costs and current margin with respect to the ROI. The present work will end with the final RO of work where the final margin of work and an improvement in competitiveness will be obtained.