La gestión de la tesorería en la Empresa Minera especial Tintaya S.A.

Abstract

La Gestión financiera cumple un rol muy importante en la problemática de la empresa y su función primordial es la previsión de las necesidades de financiamiento, consiguiendo los recursos en las mejores condiciones posibles, utilizándolos adecuadamente a fin de que obtengan una rentabilidad a corto, mediano y largo plazo, para asegurar la supervivencia y crecimiento de la empresa. La labor del ejecutivo financiero se hace más compleja cuando la empresa es de gran envergadura y debe dar énfasis en su gestión orientada al mediano y largo plazo, mientras que las decisiones y acciones a corto plazo son asignadas al tesorero en forma coordinada y armónica con la gestión financiera global. El Tesorero administra los fondos a corto plazo, optimizando el rendimiento de las operaciones que realiza. En su ámbito de acción se encuentra toda la política de pagos, asegurando la liquidez necesaria para cumplir con dichos compromisos, para lo cual debe poner en práctica un conjunto de técnicas para desarrollar una labor eficaz. La gestión de la tesorería es muy dinámica, por un lado, involucra a casi todas las áreas de la empresa que contraen un compromiso de pago con un proveedor, contratista, etc. Por otro lado las relaciones con las entidades bancarias, financieras y gubernamental les son permanentes y cordiales a fin de que brinden un servicio eficiente en las operaciones y trámites que se les solicita. Es importante mencionar el interés y los estímulos que tuve para desarrollar este trabajo; cuando ingresé a la empresa hace más de dos años esta recientemente se había creado y la implementación de los recursos humanos, materiales y el establecimiento de procedimientos se hizo paulatinamente en función de las necesidades que se vinieron presentando con el avance del proyecto.

Al comienzo en la Gerencia Financiera tuve que hacer de todo un poco, esta experiencia fue importante para adquirir un conocimiento integral de los servicios que debe brindar la Tesorería para satisfacer las necesidades. que el giro de la empresa requiere a fin de cumplir la gestión de tesorería a cabalidad.

Se podría decir que prácticamente a partir de diciembre de 1981, cuando se firma el Contrato de Financiamiento se realiza un trabajo más sistematizado en la Gerencia Financiera se van cubriendo las plazas prioritarias y me permite dedicar más a elaborar procedimientos dentro de la tesorería, estableciendo las funciones de cada integrante del personal que me acompaña en el área. A medida que iban avanzando los meses durante 1982, el crecimiento de las actividades a nivel de toda la empresa se hacía cada vez más significativo, lo que implicaba un esfuerzo de la Tesorería por cumplir con todas sus funciones, esto trajo como consecuencia que por desconocimiento de las normas y procedimientos contables y de tesorería a nivel de la empresa, muchas de las operaciones para efectos de los registros contables no estuvieran fehacientemente sustentadas o debidamente provisionadas de allí la permanente coordinación con el departamento de Contabilidad hizo posible delimitar responsabilidades y establecer una operatividad en tesorería para sustentar todos los pagos para que puedan ser registrados correctamente en la Contabilidad. Otro aspecto importante fue la coordinación con el actual gerente financiero a fin de determinar el nivel de liquidez contable en cuenta corriente diariamente, estableciendo la "Situación de Tesorería". En fin, hay una serie de aspectos que se han ido tratando y dando una solución adecuada. Indudablemente que todavía existen algunos aspectos por implementar en la tesorería que los mencionó en este trabajo para ponerlos en práctica en la brevedad en la gestión de la tesorería de Tintaya S.A.